НДС декларация – пошаговая инструкция для чайников. Эта статья – настоящая спасительная шпаргалка для новичков: простая пошаговая инструкция разберет каждую строку формы без лишней теории, но с таблицами для ясности, примерами и предупреждениями о типичных ошибках.

Какие главные правила при заполнении декларации по НДС в 2026 году?

Декларация по НДС — это отчёт, который подаётся в налоговую инспекцию для расчёта и уплаты налога на добавленную стоимость. Её обязаны сдавать компании и ИП, которые являются плательщиками НДС, налоговые агенты, импортёры, а также те, кто выставил счёт-фактуру с выделением НДС.

Как предоставлять: в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.

Когда предоставлять: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Если дата предоставления выпадает на выходной, то, согласно ст. 6.1. НК РФ, срок переносится на следующий рабочий день.

Куда предоставлять: в налоговую по месту учета.

Что заполнять: скачайте актуальную форму декларации по НДС из нашего материала с сайта ФНС (код формы КНД 1151001, версия на 2026 год, обновлена приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).

Обязательно заполняются титульный лист, Раздел 1 (сумма налога) и Раздел 3 (расчет налога). Остальные приложения (8, 9 – книги покупок и продаж) заполняются, если были операции.

Как платить: Уплата НДС производится тремя равными платежами после окончания отчётного квартала. Сумма налога, подлежащая уплате, делится на три части, каждая из которых должна быть перечислена в бюджет не позднее 28‑го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.

Как представить декларацию по НДС при продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки? Узнать можно в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС в 2026 году

Перед заполнением соберите данные за отчетный период (квартал или месяц, если вы на спецрежиме). Вам нужны: книга покупок и книга продаж из «1С», счета-фактуры, выписки банка и данные по авансам. Соберите все счета-фактуры выданные (книга продаж) и полученные (книга покупок) за квартал.

Заполняйте в «1С», Excel или программе «Налогоплательщик ЮЛ», затем сдавайте онлайн или через личный кабинет.

Заполнение Титульного листа

Титульный лист – это паспорт декларации, заполняется первым. Укажите ИНН, КПП, название компании, отчетный год и период.

• ИНН и КПП: впишите свои данные из ЕГРЮЛ без ошибок, иначе декларацию забракуют.
• Код по ОКТМО: укажите 11-значный код вашего муниципалитета (найдите на сайте ФНС по адресу).
• Корректирующая/уточняющая: поставьте «0» для первичной подачи декларации, «1» для корректировки, т. е. повторной подачи.
• Период и год: для 1-го квартала 2026 – «21» и «2026». Для декларации по НДС за другие квартальные периоды используются коды: 22 (2 квартал), 23 (3 квартал), 24 (4 квартал).

Проверьте, что все графы заполнены черным шрифтом, лишних пробелов.

Приложение 8 (используются данные книги продаж, счет-фактуры выставленные)

Заполните сначала его. В приложение 8 вносятся полученные НДС от реализации товаров или услуг по ставкам: базовой 22 %, льготной 10 %, специальным УСН 5 или 7 %, или 0 % (освобожденные). Значения округляйте до рубля, без копеек.

Строки 010–012: суммы с учетом НДС по ставкам (из книги продаж).

Строка 115: указывается номер отгрузочного счета-фактуры, выписанного при реализации товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной предоплаты (если были в отчетном периоде).

Строка 117: проставляется дата такого отгрузочного счета-фактуры (если были в отчетном периоде).

Строка 130: итого НДС к уплате: 22 % * База по 22 % / 120 (упрощенный вариант).

Строка 170: общий НДС начисленный – сумма по всем ставкам.

Пример:

Строка	Описание	Сумма (р.)
010	Продажи 22 %	5 000 000
130	НДС 22 %	1 100 000
170	Итого НДС	1 100 000

Приложение 9 (используются данные книги покупок, счета-фактуры полученные)

Заполните его после 8-го. В приложении 9 отражается входной НДС, который можно принять к вычету из счетов-фактур (подтвержденных, с подписями).

• Строки 010–040: суммы по ставкам из книги покупок.
• Строка 190: итого сумма вычетов – не более начисленного НДС.

ИНН и КПП в приложениях 8 и 9 должны строго совпадать с данными поставщиков, иначе придет требование от налоговой.

Раздел 3 (расчет)

Раздел 3 отражает общую сумму налога, налоговую базу, сумму вычетов и итоговую сумму к уплате или возмещению.

• Строки 010–040: указываете общую сумму выручки без налога и сумму начисленного НДС (обычно 22 %).
• Строка 118: итого начислено налога.
• Строка 120: общая сумма НДС, которую вы берете к вычету (из Раздела 8).
• Строка 200: итоговая сумма к уплате (Начислено минус Вычет). Если вычет больше начислений, сумма пойдет в строку 210 (к возмещению).

Новое с 2026 года: строки 003–007 для новых ставок 22 %, 22/122 и 18,03 %. Строка 007 (узкая) для налоговой базы по специальной расчетной ставке 18,03 %, которая применяется (например) при реализации предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ).

Раздел 1 (Итоги)

В разделе 1 заполняется общая сумма налога к уплате или возврату. Этот раздел – итог всей декларации, заполняется последним. Укажите итоговую сумму НДС к уплате в бюджет (строки 030–080) или к возмещению. Рассчитайте ее по формуле:

Итого к уплате = НДС к уплате (строка 170) – НДС к вычету (строка 190).

• Если значение положительное – доплатите в бюджет (строка 010).
• Если значение отрицательное – к возмещению (строка 020).

Новое с 2026 года: строка 041 для тех, кто уплачивает НДС при реализации работ или услуг по проектированию и (или) строительству инфраструктуры высокоскоростной магистрали.

Не трогайте этот раздел до конца – ошибки здесь вернут декларацию на доработку.

Нужно ли подавать «нулевую» декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения? Узнать можно в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Приложения к декларации по НДС

• Приложение 1. Если есть операции по ставке 10 % или нулевой – дублирует раздел 8.
• Приложение 2. Вычеты по авансам – строка 010 равна сумме авансовых счетов-фактур.
• Приложение 4. Корректировки по счетам-фактурам – только если были изменения.
• Приложение 5. Графа 010 – НДС по неподтвержденным счетам (перенос осуществляется на следующий период).

Заполняйте только нужные – пустые не сдавайте.

Бланк по теме: Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2026 года Посмотреть Скачать

Проверка и отправка декларации по НДС

Проверьте контрольные соотношения, подпишите электронной подписью и отправьте через оператора ЭДО.

• Пересчитайте итоги: из строки 170 раздела 8 вычесть строку 190 раздела 9 равно раздел 1.
• Проверьте на ошибки в программе ФНС (кнопка «Проверить») или для расчетов используйте калькуляторы на nalog.ru.
• Сохраните XML-файл и распечатайте 2 экземпляра.

Рекомендуется использовать автоматизированные системы, такие как «1С», для формирования.

Калькулятор по теме: Калькулятор НДС Калькулятор НДС позволяет рассчитать сумму НДС, выделить НДС из назначенной суммы, а также исчислить налог на добавленную стоимость на сумму. Внимание! с 2025 года упрощенцы станут плательщикам НДС. Наш калькулятор поможет и упрощенцам рассчитать сумму налога по пониженным ставкам. Воспользуйтесь нашим калькулятором по НДС и бесплатно рассчитайте сумму налога.

Нулевая декларация по НДС для чайников в 2026 году

Декларация по НДС сдается, даже если не было движений по счету и операций, облагаемых НДС, если не возникло объекта налогообложения. Данный отчет называется нулевым. В данном случае сдается единая упрощенная декларация по налогу на прибыль (по форме КНД 1151001). С 2026 года новая форма с учетом ставки НДС 22 % (но для нулевой не влияет).

Заполняйте титульный лист (ИНН, КПП, период, телефон) и раздел 1 (ОКТМО, КБК 182 1 04 01000 01 1000 110, прочерки в нулевых строках). Остальные разделы (2–12) пустые при полном отсутствии операций; приложения 8–9 не сдаются.

Даже за нулевую декларацию, сданную позже 25-го числа, положен штраф 1 000 рублей.

Бланк по теме: Нулевая декларация по НДС Посмотреть Скачать

Пример заполнения «нулевой» декларации по НДС. Посмотрите в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

Декларация по НДС кажется квестом, но с нашей пошаговой инструкцией вы разберетесь за пару часов: от сбора данных до финальной проверки. Главное – точно заполняйте разделы 8–12 по вычетам и начислениям, не забывайте о приложениях и используйте актуальные ставки на 2026 год. Ошибок легко избежать, если проверять расчеты в «1С» перед подачей через ФНС.

Бухгалтер с опытом работы более 10 лет в добывающей отрасли РФ. Специализация – бухгалтерский и налоговый учёт внеоборотных активов.