АУСН для ИП плюсы и минусы связаны с налоговой реформой, которая произошла в 2026 году. С снижением порога доходов, при котором предприниматели освобождаются от уплаты НДС, многие обратили внимание на такой непопулярный ранее режим налогообложения, как АУСН. Что это за система, в чем ее плюсы и минусы, рассмотрим в данной статье.

АУСН-что это за система налогообложения?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее – АУСН) призвана упростить учет доходов и расходов для целей налогового учета, так как сведения для расчета налога передаются в ИФНС уполномоченными банками, а также сервисами онлайн касс и тд.

Режим доступен для ИП и юридических лиц, зарегистрированных в регионах‑участниках эксперимента (список — на сайте ФНС). Обязательны одновременные условия:

• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• средняя численность работников — не более 5 человек (включая исполнителей по договорам ГПХ);
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей (для ИП ограничение не действует);
• расчётные счета открыты только в уполномоченных банках (перечень — на сайте ФНС или в данном материале);
• отсутствие филиалов и обособленных подразделений;
• не совмещается с другими налоговыми режимами (например, патентом или НПД).

АУСН отличается от классической «Упрощенки» ставками налога и списком учитываемых расходов. У спецрежимов разные ограничения по видам деятельности, лимиты по доходам и средней численности работников и т. д. Основные отличия – в таблице ниже.

«Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ» можно ознакомиться в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Сравнение АУСН и УСН в 2026 году

В 2026 году выбор между УСН и АУСН стал особенно актуальным из-за изменений в налоговом законодательстве. С этого года лимит дохода для освобождения от НДС на УСН снизился с 60 до 20 млн рублей, тогда как на АУСН освобождение от НДС сохраняется при доходе до 60 млн рублей. Это делает АУСН привлекательным вариантом для бизнеса с доходом выше 20 млн рублей, но есть и другие факторы, которые стоит учитывать при выборе режима.

Основные отличия АУСН и УСН

Признак	Объект налогообложения	АУСН	УСН
Лимит доходов	Независимо от объекта	60 млн. руб.	490,5 млн. руб.
Освобождение от НДС	Независимо от объекта	Не признаются плательщиками НДС	Освобождение от НДС: При доходах не более 20 млн. руб.
Пониженные ставки НДС	Независимо от объекта	Нет	При доходах — свыше 20 млн. руб до 272,5 млн. руб – ставка НДС 5% — свыше 272,5 млн. руб. до 490,5 млн. руб. – ставка НДС 7%
Лимит балансовой стоимости основных средств	Независимо от объекта	150 млн. руб.	218 млн. руб.
Сотрудники	Независимо от объекта	Максимум 5 Нельзя платить зарплату наличными, и доходы со ставкой, отличной от 13%	Максимум 130 Нет ограничений по видам выплачиваемых доходов и способам выплаты
Обязанности налоговых агентов	Независимо от объекта	НДФЛ, налог на прибыль (при дивидендах) Будет ли НДС на АУСН в 2026 году? Узнайте в данном материале	Да – по НДФЛ, налогу на прибыль, НДС

АУСН: как перейти, применять, отказаться? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Где действует и когда можно перейти на АУСН и УСН в 2026 году

При сравнении двух режимов АУСН и УСН важно понимать в каких обстоятельствах можно на них перейти:

Признак	Объект налогообложения	АУСН	УСН
Где действует	Независимо от объекта	В регионах, которые указаны в Законе об АУСН, и регионах, в которых спецрежим введен законами субъектов РФ. Писали об этом тут.	На всей территории РФ
Когда можно перейти	Независимо от объекта	С любого месяца – для действующих компаний и ИП на УСН и самозанятых. С начала года – для остальных действующих компаний и ИП. С даты регистрации – для вновь созданных	С начала года – для действующих организаций и ИП. С даты регистрации – для вновь созданных

Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН — Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Отличия между АУСН и УСН: налоговые ставки в 2026 году

Разберем, какие отличия есть на АУСН:

Признак	Объект налогообложения	АУСН	УСН
Кто считает налог	Независимо от объекта	ИФНС. Сведения для расчета ИФНС получает от банка, онлайн-касс, из личного кабинета налогоплательщика, а также через маркетплейсы	Налогоплательщик
Ставка	«Доходы» «Доходы минус расходы»	8% 20%	6% или пониженная ставка региона (с 2026 года – ограничение федеральными критериями) 15% или пониженная ставка региона (с 2026 года – ограничение федеральными критериями)
Минимальный налог	«Доходы» «Доходы минус расходы»	Нет 3%	Нет 1%
Налоговые каникулы для ИП	Независимо от объекта	Нет	Есть, на два года – при выполнении условий НК и закона региона (с 2026 года – ограничение федеральными критериями)
Доходы, которые учитывают	Независимо от объекта	Доходы от реализации и внереализационные доходы	Доходы от реализации и внереализационные доходы
Совмещение с патентом ИП	Независимо от объекта	Нет	Да
Доходы, которые не учитывают	Независимо от объекта	Доходы из ст. 251 НК и ряд узких доходов	Доходы из ст. 251 НК и ряд узких доходов
Расходы	«Доходы» «Доходы минус расходы»	Нет Авансовые платежи и налог можно уменьшить на уплаченный торговый сбор Закрытого перечня расходов нет. Расходы, которые нельзя учесть, поименованы в законе	Нет Авансовые платежи и налог можно уменьшить на страховые взносы и больничные за счет работодателя, а также торговый сбор открытый перечень расходовоткрытый перечень расходовоткрытый перечень расходов (подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК)

Особенности применения АУСН отражены в материале.

Отличия между АУСН и УСН: налоги и взносы в 2026 году

Рассмотрим, какие есть отличительные черты в налогах и сборах при выборе АУСН для ИП:

Признак	Объект налогообложения	АУСН	УСН
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай ВНиМ	Независимо от объекта, за ИП и за работников (уплата в составе ЕНП)	Есть, но тариф 0% – за работников, 0 руб. – за ИП без деятельности адвоката, нотариуса, оценщика и т. д. Тариф для ИП с такой деятельностью – 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.	Есть, тарифы общие
Страховые взносы на травматизм	Независимо от объекта, за ИП и за работников (уплата в СФР)	Есть, но тариф фиксированный независимо от количества работников	Есть, тарифы общие
Книга учета	Независимо от объекта	Нет	Есть
Налоговый и отчетный периоды	Независимо от объекта	Налоговый период – месяц, отчетных периодов нет	Налоговый период – год, отчетные – I квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата налога	Независимо от объекта	Ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца	По итогам отчетных периодов – не позднее 28-го числа следующего месяца. По итогам года – не позднее 28 марта для организаций, не позднее 28 апреля для ИП
Отчетность	Независимо от объекта	Нет декларации по единому налогу, отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Какую отчетность сдает ИП на АУСН в 2026 году мы писали тут.	Есть декларация по единому налогу, отчетность по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС и Социальный фонд
Выездные проверки	Независимо от объекта	Нет	Есть
Проценты ИП по вкладам в банках	Независимо от объекта	Облагаются НДФЛ (удерживает банк)	Облагаются НДФЛ (удерживает банк)
Взаимодействие с банками	Независимо от объекта	Есть упрощение: часть функций может вести уполномоченный банк (выплата зарплаты, расчет НДФЛ, перечисление ЕНП)	Нет упрощения

Вопрос по теме: Нужно ли платить НДФЛ на АУСН? Подробнее

Подводные камни АУСН для ИП в 2026 году?

Чтобы работать на АУСН в 2026 году нужно соблюдать очень много критериев, что наглядно показано в таблице выше. Например:

1) Расчет налога производит ИФНС. Особенной сложностью может быть расчет налога при объекте налогообложения «Доходы минус расходы». Предпринимателю нужно будет контролировать все ли расходы учли налоговики при расчете налога.

2) Если у предпринимателя есть наёмные сотрудники, он остаётся налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что он обязан обеспечивать удержание и перечисление НДФЛ с доходов работников.

По общему правилу все операции по НДФЛ выполняет уполномоченный банк, в котором у работодателя открыт расчётный счёт. Банк:

• получает от работодателя данные о доходах сотрудников;
• исчисляет сумму НДФЛ с учётом вычетов;
• удерживает налог при выплате зарплаты;
• перечисляет НДФЛ в бюджет и сообщает о сумме в ИФНС.

Чтобы банк мог выполнять эти функции, работодатель на АУСН должен:

• выдать банку поручение на исчисление, удержание и уплату НДФЛ;
• при каждой выплате зарплаты передавать в банк следующие сведения по каждому работнику: об облагаемых и не облагаемых НДФЛ доходах, о стандартных и профессиональных налоговых вычетах, коды предоставляемых вычетов. Передача информации осуществляется через личный кабинет в онлайн-сервисе уполномоченного банка.

Кому из предпринимателей выгоден переход на АУСН?

Малый бизнес в 2026 году подвергся налоговой реформе. Постепенно будет снижаться порог выручки для освобождения от НДС и применения ПСН.

В 2026 году стоит рассмотреть возможность перехода на АУСН тем предпринимателям, доходы которых в 2025 году превысили 20 млн. руб., но не превысили 60 млн. руб. (при соответствии другим критериям).

Вопрос по теме: Можно ли совмещать АУСН и патент? Подробнее

Предпринимателям с доходом до 20 млн. руб. выгоднее остаться на УСН или ПСН. Так как ставки налога УСН ниже, чем АУСН. (6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы» против 8% «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы»).

При доходе свыше 20 млн. руб. до 60 млн. руб. предприниматели на УСН заплатят: 6% «Доходы» или 15% «Доходы минус расходы» налога УСН плюс 5 % НДС с оборота, а на АУСН – 8% «Доходы» или 20% «Доходы минус расходы».

Итоги

АУСН достаточно новый режим налогообложения, который призван упростить взаимодействие между бизнесом и контролирующими органами, снизить административные барьеры, сделать бизнес еще более прозрачным. В свете предстоящей налоговой реформы данный режим становится очень выгодным для некоторых категорий налогоплательщиков.

Бухгалтер с опытом работы более 10 лет в добывающей отрасли РФ. Специализация – бухгалтерский и налоговый учёт внеоборотных активов.