Страховые взносы в 2026-2027 годах продолжают претерпевать изменения. В чем нюансы расчета и уплаты страховых взносов? Чем обусловлены нововведения ? Об этом и многом другом читайте в статье.

Какие новшества по страховым взносам учитываются в 2026-2027 годах?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые работодатели (юрлица и ИП) выплачивают из собственных средств на страхование сотрудников. Поэтому нанимателей и называют страхователями. Страховые платежи за работников включают взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (то есть взносы по единому тарифу), страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (на травматизм). Причем, страховые взносы по единому тарифу, фиксированные взносы для ИП уплачиваются в составе единого налогового платежа, а взносы на травматизм — по отдельной платежке и в СФР.

Важно! Обсуждается проект по передаче взносов на травматизм на администрирование в ФНС.

Ранее произошло объединение ПФР и ФСС. Новая организация носит название СФР – Социальный Фонд России. В ведение этой инстанции входит обязанность выплаты гражданам всех существующих социальных выплат – пенсии, пособия в связи с материнством, больничные (по общему правилу, с 4-го дня болезни) и др.

Реорганизация регламентирована законами РФ «О внесении изменений…» от 14.07.2022 № 237-ФЗ и «О фонде пенсионного и социального страхования РФ» от 14.07.2022 № 236-ФЗ. Преобразование фондов повлекло за собой ряд изменений, касающихся, в том числе, исчисления и уплаты страховых взносов.

В итоге, законодательством РФ регламентируются следующие моменты:

• установление единого круга застрахованных лиц;
• введение единого тарифа страховых взносов;
• установление единой предельной базы по страховым взносам.

ВНИМАНИЕ! В 2026 году величина предельной базы по страховым взносам установлена на уровне 2 979 тыс. руб. (постановление Правительства России от 31.10.2025 № 1705). На 2027 год её планируется установить в размере 3 311 тыс. руб. (согласно проекту). Предельная величина страховых взносов рассчитывается с учетом роста средней заработной платы по стране.

Что учесть: предложен законопроект по полной отмене предельной базы по взносам.

Изменения 2023 года (актуальные и в 2026-2027 годы) касаются многих вопросов. Так, например, право на получение больничных выплат имеют и сотрудники, трудящиеся по договору ГПХ на выполнение работ, оказание услуг (до 2023 г. пособие оплачивалось лишь работникам, заключившим трудовой договор).

Как в 2026-2027 годах начислять и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (на травматизм) в СФР ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

К преимуществам изменений законодательства РФ по страховым взносам относятся:

• упрощение для граждан РФ процесса получения мер господдержки: все соцпособия теперь будут оформляться «в одном окне»;
• увеличение максимального размера больничных выплат и детских пособий;
• снижение административной нагрузки на работодателя: единый тариф по страхвзносам отменяет необходимость разбивки платежей по разным фондам и оформления в связи с этим нескольких форм отчетности;
• социальное страхование распространяется и на физлиц на ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а не только на тех, с которыми оформлен трудовой договор.

Тарифы страховых взносов в 2026-2027 годах

Тариф страховых взносов остается единым. Взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС уплачиваются единым платежом, в ИФНС и по ставкам:

• 30% — в рамках предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% — с момента превышения предельной величины базы для исчисления страхвзносов.

Данные тарифы регламентированы ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы уплачиваются единой суммой (в составе ЕНП), что снижает нагрузку на бухгалтерию работодателей. Распределение этих средств по видам страхования находится в ведении Казначейства России (ФНС России).

ИП в 2026–2027 годах продолжат уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма для предпринимателей на 2026 год составляет 57 390 рублей. В случае если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, нужно уплатить дополнительные взносы – 1% с величины превышения, но не более 321 818 рублей. А на 2027 год установлены фиксированные взносы в сумме 61 154 рублей, при этом максимальный размер дополнительных взносов (1%) составит 342 923 рублей.

Для глав крестьянских фермерских хозяйств, как и для ИП, установлен единый тариф по страховым взносам. В 2026 году фиксированная сумма составляет 57 390 рублей, в 2027-м — 61 154 рублей. При этом общий платеж рассчитывается, как произведение этой суммы и числа членов КФХ (включая и его главу).

Пониженные тарифы страховых взносов на 2026-2027 годы: таблица

В 2026-2027 годах продолжают действовать специальные правила, касающиеся льгот по страховым взносам. Рассмотрим подробнее, какие субъекты хозяйствования имеют право на пониженные ставки.

В зависимости от статуса и вида деятельности плательщика Налоговым кодексом предусмотрена система льготных ставок по взносам.

Ставки 15% и 7,6%

Российские компании, работающие в IT-отрасли, начисляют взносы по ставке 15% в рамках установленного лимита базы и по ставке 7,6% на суммы, превышающие предельную величину выплат (пп. 3 п. 1, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ).

Ставки 7,6% и 0,0%

Комбинация тарифов 7,6% (в границах предельного лимита) и 0,0% (на сверхнормативные выплаты) предусмотрена для следующих страхователей при выполнении ими законодательных критериев (п. п. 2.2, 2.6 ст. 427 НК РФ):

• Предприятия радиоэлектронного сектора экономики (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).
• Юридические лица и предприниматели, имеющие статус резидентов территорий опережающего развития (ТОР) (пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ).
• Инвесторы, зарегистрированные в качестве резидентов свободного порта Владивосток (пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ).
• Калининградские организациями — резиденты ОЭЗ (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ). Льгота распространяется исключительно на доходы персонала, нанятого на новые рабочие места, созданные специально под инвестиционный проект. При расчетах обязательно учитываются правила п. 11 ст. 427 НК РФ.
• Новые юридические лица, вставшие на учет на Курильских островах начиная с 01.01.2022 (пп. 19 п. 1 ст. 427 НК РФ).
• Резиденты промышленных кластеров, которые официально соответствуют критериям Правительства РФ и одновременно подписали СПИК, где одной из сторон является Российская Федерация (в рамках ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ) (пп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ). Пониженные ставки действуют только для сотрудников, задействованных в реализации инвестпроекта по контракту, и при соблюдении сопутствующих требований.
• Религиозные организации централизованного типа, а также подконтрольные им локальные структуры (пп. 23 п. 1 ст. 427 НК РФ). Преференция действует до конца 2036 года, если деятельность ведется в рамках профильного Закона о свободе совести и религиозных объединениях. Доказать статус филиала или подчиненность централизованной структуре можно с помощью устава либо официального подтверждения от вышестоящей организации (Письмо Минюста России от 18.08.2025 № 11-85500/25).

Нулевой тариф (0,0%)

Ставка в размере 0,0% применяется к вознаграждениям, выплачиваемым экипажам судов. Данная льготная норма зафиксирована на период до окончания 2037 года (п. 2.3 ст. 427 НК РФ).

Особые тарифы для малого бизнеса и инновационных центров

Ставка 15% предусмотрена для представителей малого и среднего предпринимательства (МСП), а также для резидентов фонда «Сколково», участников инновационных научно-технологических центров (ИНТЦ) и резидентов Технополисов. Пониженный тариф начисляется только на ту часть ежемесячного дохода работника, которая оказывается выше 1,5-кратного федерального МРОТ, действующего на 1 января (пп. 10, 17 п. 1, п. п. 2.4, 3 ст. 427 НК РФ). Для субъектов МСП при этом действуют отдельные ограничения на использование данной льготы.

Ставка 7,6% введена для компаний из реестра МСП, ведущих деятельность в сфере обрабатывающего производства. Аналогично базовому правилу для МСП, этот тариф применяется исключительно к ежемесячным выплатам сотрудникам в части, превышающей полуторакратный размер МРОТ (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).

Для удобства данные по взносам в таблице:

Важно! Если применяется АУСН, используется тариф 0,0% (ч. 1.1 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Члены экипажей судов

Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, также имеют право на льготы по страхвзносам. Льготный тариф по таким работникам – 0% (ст. 427 НК РФ). Ставка действительна в период с 2023 по 2037 год (включительно). Фонд оплаты труда по другим сотрудникам облагается по стандартной ставке 30%, нулевая ставка действует в отношении именно членов экипажей судов.

Прокуроры, следователи и судьи

Для работодателей, выплачивающих трудовые вознаграждения прокурорам, судьям и следователям из СК России, предусмотрены такие ставки:

• на ОМС – 5,1%;
• на ВНиМ (в рамках предельной величины базы для исчисления страхвзносов) – 2,9%.

Страховые взносы на пенсионное страхование платить не нужно.

С 2023 года также изменились правила начисления страховых взносов с выплат отдельным категориям сотрудников (правила актуальны в 2026-2027 годах):

Отчетность в 2026-2027 годах

С 2023 года введена (и в 2026-2027 годах продолжает использоваться) отчет — единая форма сведений (ЕФС-1), которая объединила сведения из 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Форму ЕФС-1 направляйте в отношении каждого сотрудника в СФР.

Для разных разделов формы установлены различные сроки сдачи:

• сведения о страховом стаже сдавайте один раз в год;
• данные о взносах на травматизм — один раз в квартал;
• информацию о трудовой деятельности — при изменении сведений о работе.

Ежемесячный отчет СЗВ-М был упразднен. Вместо него в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа сдаются персонифицированные сведения о физических лицах.

Важно! ЕФС-1 в 2026-2027 годах заполняется по форме и по правилам, которые определены приказом СФР от 17.11.2025 № 1462.

Основные нововведения в сравнении с предыдущей формой (по приказу от 17.11.2023 № 2281):

1. В актуальном бланке ЕФС-1 полностью исключена графа «Назначение выплат по ОСС».

В связи с этим работодателям больше не требуется направлять отчетность на сотрудниц и сотрудников, оформляющих отпуск по беременности и родам либо по уходу за ребенком до 1,5 лет.

2. Ранее приказ № 2281 предписывал страхователям передавать кадровые сведения обо всем застрахованном персонале, включая удаленных штатных единиц, при заключении или расторжении трудовых (служебных) договоров.

В новой версии правил упоминание дистанционного персонала упразднено, а специальное кодовое обозначение «ДИСТ» полностью выведено из оборота. И это значит, что направлять отчетность при внутренних кадровых перемещениях и переводах удаленщиков больше не нужно.

Итоги

Порядок расчета и выплаты страховых взносов в 2026-2026 годах применяется с учетом глобальных изменений, произошедших еще в 2023 году. Это было связано с объединением ПФР и ФСС в Социальный Фонд России. Теперь для всех видов страхователей установлены единый тариф и единая предельная база для исчисления страхвзносов.

Изменения коснулись и льгот в сфере социального страхования. Так, пониженные ставки установлены для предприятий IT-сферы, субъектов малого и среднего предпринимательства, страхователей членов экипажей судов, а также прокуроров, следователей СК России и судей. Кроме того, появился отчет, объединяющий в себе пенсионные и страховые сведения. Отмеченные изменения актуальны и в 2026-2027 годах.