По закону, нужно соблюдать сроки уплаты, сдачи отчетности НДФЛ. Последние существенные изменения в НК РФ по ним были внесены законами РФ от 27.11.2023 № 539-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Укажем сроки уплаты НДФЛ в 2026-2027 годах в таблице и особенности уплаты данного налога, нюансы его удержания, а также, заполнения уведомления о рассчитанных налоговых суммах и платежки на пополнение ЕНС.

Какие изменения учесть в 2026-2027 годах

С 2025 г. работодатели — налоговые агенты удерживают НДФЛ по платежке со статусом 01, формируемой по единому налоговому платежу (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок: 28-е число (согласно п. 6 ст. 226 НК). Однако, для НДФЛ установлен и второй срок уплаты (по налогу, начисленному и удержанному с 23-го по последнее число месяца): 5-е число.

Это означает, что каждый наниматель обязан перечислить на открытый общий счет ЕНС сумму, нужную для уплаты удержанного НДФЛ.

Главное, чтобы к 28-му числу текущего месяца на счету организации, ИП (ЕНС) хватало денег для погашения всех налоговых обязательств (а к 5-му числу следующего месяца — по НДФЛ, начисленному с 23 по последнее число текеущего месяца). В рамках ЕНП уплачивают не только НДФЛ (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам на патенте), но и другие налоги, взносы, сборы (большинство из них).

Инспекция ФНС распределяет и списывает деньги на их уплату пропорционально на основании данных из поступивших деклараций и уведомлений. Важно, чтобы денег хватило на все бюджетные платежи, и не образовалась недоимка.

С учетом указанных правил, актуальных и в 2026-2027 годах, списывать деньги на уплату НДФЛ будут:

1. В общем случае — до 28-го числа текущего месяца при начислении и удержании НДФЛ за период с 1-го по 22-е текущего месяца (и до 5-го числа следующего месяца — при начислении и удержании НДФЛ за период с 23-го по последнее число текущего месяца);
2. То есть, например, при удержании налога за период с 01.01.2027 по 22.01.2027 — 28.01.2027.
3. При удержании НДФЛ с 23.12.2026 по 31.12.2026 — до 30.12.2026.

Калькулятор по теме: Калькулятор НДФЛ Калькулятор НДФЛ поможет вам рассчитать сумму налога, если известна сумма, получаемая работником на руки, или вы знаете только лишь сумму к начислению, а также в случае, если сотруднику положены вычеты. С 2025 года НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале. Наш калькулятор может рассчитывать величину налога по правилам 2024 года и по новым алгоритмам, которые вступят в силу с 01.01.2025.

Сроки уплаты НДФЛ в 2026-2027 годах

Организациям (ИП) необходимо учитывать изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 539-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.

Например, это касается расчетного периода НДФЛ. Это два промежутка времени:

• с 1-го по 22-е текущего месяца;
• с 23-го по последнее число текущего месяца.

Платить налог в 2026-2027 годах нужно помесячно, не позднее:

• 28 числа — за период удержания НДФЛ с 1-го по 22-е текущего месяца;
• 5-го числа следующего месяца — за период с 23-го по последнее число текущего месяца;
• последнего рабочего дня года (в 2026 г. это 30.12)  — за период с 23-го по 31-е декабря.

Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то уплатить его должны до 28.01 и др.

Таким образом, в 2026-2027 годах остаются прежними не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. И доминирующее значение имеет дата его исчисления, удержания. Проследить эти можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам уже за январь.

Срок перечисления НДФЛ в январе 2027 г. с декабрьской и январской зарплаты

Разберем порядок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2026 г. За период НДФЛ с 23.12 вплоть до 31.12.2026 налог нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня 2026 года. Этот день выпадает на 30.12.2026 (постановление Правительства России от 24.09.2025 № 1466).

Для справки: в 2027 году последний рабочий день тоже установлен на 30 декабря (постановление от 17.09.2026 № 1187).

Срок уплаты НДФЛ за период с 1-го по 22 января 2027 г. установлен на 28.01.2027. Не позднее этой даты следует перечислить НДФЛ, удержанный у физлиц в период с 01.01.2027 до 22.01.2027.

Сроки перечисления НДФЛ в 2027 году таблица (с учетом переноса выходных):

Как видно из таблицы, перенос коснулся, к примеру, четырех сроков уплаты НДФЛ, начисленного с 1-го по 22-е число текущего месяца, в 2027 году:

• 28 февраля (день выпал на воскресенье), который перенесли на 01.03.2027;
• 28 марта (день выпал на воскресенье), перенесенный на 29.03.2027;
• 28 августа (день выпал на субботу), который перенесли на 30.08.2027;
• 28 ноября (день выпал на воскресенье), перенесенный на 29.11.2027.

Что следует знать про НДФЛ в 2026-2027 годах

Итак, дата уплаты налога увязывается с датой удержания, которая зависит напрямую от фактического получения вознаграждения (дохода). Дата выплаты зарплаты признается днем фактического получения вознаграждения (дохода) за проделанную работу. Удерживать НДФЛ компании в 2026-2027 годах необходимо при выплате аванса и зарплаты по результатам месяца. Таким образом, срок уплаты НДФЛ с аванса (если он выплачен в период с 1-го по 22-е число): 28 число месяца.

Фактической датой получения дохода является день выплаты. Соответственно, в этот день и удерживают налог. Таким образом в 2026-2027 годах срок перечисления НДФЛ с отпускных, аванса, дивидендов и прочих выплат в пользу физлиц, произведенных с 1-е по 22-е число: 28 число каждого месяца.

При выплате вознаграждения за работу в натуральной форме налог следует удержать со следующих денежных выплат. Так, допустим, наниматель подарил работнику 09.01.2027 мобильный телефон (в качестве новогоднего подарка). Тогда НДФЛ следует удержать со следующей денежной выплаты, то есть с аванса, который работнику выдадут 14.01.2027. Соответственно, уплатить налог нужно будет до 28.01.2027.

Срок предоставления 6-НДФЛ в 2026-2027 годах

По 6-НДФЛ важно помнить, что сдавать этот расчет придется (за 1 кв, полугодие, 9 мес.) до 25 числа месяца, который идет вслед за отчет. периодом, а годовую отчетность — до 25.02 того года, который идет вслед за отчетным (за налоговым периодом). Расчет составляют и сдают по форме, введенной приказом ФНС РФ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024).

Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ

При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Однако, сотрудники ИФНС должны точно знать, что налоговый агент перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.

Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) — это обязанность каждого работодателя — налогового агента по НДФЛ. При помощи этого документа ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется уплатить в один общий срок до 28 числа (+ именно по НДФЛ в еще один второй срок — до 5-го числа следующего месяца).

Стоит отметить важное новшество, действующее с 1 сентября 2026 года согласно подп. «б» п. 21 ст. 1, п. 8 ст. 25 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ: теперь налоговые агенты имеют право вместо регулярных ежемесячных документов подавать одно предварительное (авансовое) уведомление по НДФЛ и страховым взносам на несколько периодов вперед — например, сразу на полгода или год.

Такое уведомление заполняется в привычном формате, но с разбивкой сумм по будущим месяцам и периодам начисления. Его подача полностью освобождает от необходимости сдавать стандартные ежемесячные уведомления, если только фактический удержанный налог не превысит ранее заявленный.

При этом платить налог сразу за весь год вперед при подаче документа не нужно — списание денег с ЕНС происходит поэтапно. Для НДФЛ по такому авансовому уведомлению установлен особый срок автоматического зачета согласно подп. «в», «г» п. 34 ст. 1, п. 8 ст. 25 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ: инспекция самостоятельно забирает средства не позднее 2-го рабочего дня после окончания очередного периода удержания (при наличии достаточного положительного сальдо на ЕНС).

Если же реальный удержанный налог по итогам периода по факту окажется меньше запланированного, переплата автоматически вернется на ЕНС в качестве единого налогового платежа. Налоговики узнают об этом из отчетности и скорректируют баланс после сдачи ежеквартального расчета 6-НДФЛ на основании подп. «а» п. 4 ст. 1 Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Заполнение бланка уведомления

Форма уведомления введена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ :

Бланк по теме: Уведомление по НДФЛ в 2026 году Посмотреть Скачать

Этим же распоряжением утвержден порядок заполнения уведомления и его электронный формат. Бланк уведомления включает титул и раздел «Данные». При заполнении бланка по НДФЛ указывать нужно:

• код ИФНС;
• ИНН;
• КПП (ИП не указывает);
• ОКТМО;
• КБК по НДФЛ;
• сумму НДФЛ, исчисленную за конкретный отчетный период;
• соответствующий код периода и порядковый номер месяца в квартале — 01, 02, 03 (для удержанного НДФЛ с 1 по 22 число), и 11, 12, 13 соответственно (для удержанного с 23 числа до конца месяца). Так, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, это код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января — 21/11;
• отчетный (кален.) год — речь идет о периоде, за который исчислен НДФЛ.

По первому сроку НДФЛ исчисляют за период с 1-го по 22-е число текущего месяца После исчисления, но до первого срока уплаты (до 28-го числа!) нужно успеть подать уведомление (до 25-го числа). По второму сроку уплаты НДФЛ, начисленному с 23-го по последнее число месяца (до 5-го числа следующего месяца) уведомление сдается в ИФНС до 3-го числа следующего месяца. Что же касается НДФЛ, начисленного с 23-го по 31-е декабря текущего года, то уведомление по нему подается в последний рабочий день календарного года (в 2026 году это 30.12).

Доставить в ИФНС уведомление можно любым доступным способом: через личный кабинет ИП (юрлица) на сайте ФНС, по ТКС или на бумаге (при среднесписочной численности за прошлый год до 100 человек).

Сроки сдачи уведомлений 2027 с учетом переноса выходных

Обратите, опять же, внимание на переносы сроков с выходных дней на рабочие.

Что будет, если не сдать уведомление об исчисленной сумме НДФЛ

Как такового штрафа за не сдачу данного уведомления не установлено. Однако, если руководствоваться нормами п. 1 ст. 126 НК РФ, то за не представление в установленный срок документов (сведений), предусмотренных НК, установлен штраф 200 р. Размер штрафа не большой, но это не самое страшное, что может ожидать работодателя — налогового агента по НДФЛ. Путаница с платежками, которая вполне может возникнуть из-за отсутствия уведомления, может оказаться куда более ощутимым негативным последствием.

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения уведомления и ее представлением можно на сайте ФНС. Налоговая служба подготовила соответствующую Памятку, где разъясняется, помимо прочего, как исправлять ошибки в уведомлениях!

Заполнение платежки для уплаты НДФЛ в 2026-2027 годах

Чтобы пополнить единый счет (ЕНС) для последующей уплаты НДФЛ, нужно заполнить платежку. После сдачи в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, заполняя платежку по ЕНП, в частности, нужно указать:

• ИНН компании (ИП), статус «01»;
• КПП (0);
• ИНН, КПП (ИП ставит «0»), наименование и банковские реквизиты получателя;
• КБК ЕНП — 18201061201010000510;
• нули в полях, предназначенных для указания: ОКТМО, основания платежа, налог. период, номера и даты документа (поля 105 — 109);
• очередность и назначение платежа, а также, УИН не указываются (согласно информации с сайта ФНС).

Реквизиты и наименование получателя платежа, указываемые в платежном поручении ЕНП, подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Итоги

Сроков уплаты НДФЛ в 2026-2027 годах два: 28 число каждого месяца в части налога, удержанного у физлиц в период с 1-го по 22-е число текущего месяца, и 5-е число следующего месяца — по налогу, удержанному с 23-го по последний день текущего месяца (например, 30.12.2026 — по НДФЛ, удержанному с 23.12.2026 по 31.12.2026). Перечислить налог нужно в составе единого налогового платежа (кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте), предварительно отправив в ИФНС уведомление.