Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2026 — срок уплаты приходится на вторую половину апреля. До какого числа такой аванс нужно перечислить в бюджет ? Кто его может законно не уплачивать ? На что обратить внимание, чтобы платеж вовремя и в полном объеме был перечислен по назначению ? Ответы приведены ниже в материале.
Апрельская платежная дата для упрощенцев
В апреле 2026 г. упрощенцы должны перечислить в бюджет свой первый аванс по УСН-налогу в 2026 году. Это месяц уплаты авансового платежа для компаний и ИП, применяющих этот налоговый режим. Это не зависит от того, какую базу («доходы» или «доходы минус расходы») применяют упрощенцы.
Большинство платежей в бюджет должны поступать в составе единого налогового платежа (ЕНП) в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (но, например, НДФЛ, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца — до 5-го числа следующего).
Уведомление по авансу УСН за 1 квартал 2026 года нужно сдать не позднее 27.04.2026), так как 25.04.2026 — это выходной, суббота). Срок уплаты УСН за 1 квартал 2026 года установлен на 28.04.2026.
Важно учитывать, что в случае с ИП указанный срок совпадает с крайним сроком уплаты УСН по итогам 2025 года. Таким образом, на ЕНС предпринимателя к 28 апреля должна быть сумма не менее исчисленного налога сразу за 2 периода — 1 квартал 2026 года и по итогам 2025 года.
В апреле 2026 года крайняя платежная дата для авансового платежа по УСН приходится на вторник. Это значит, что крайний срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал (налога за 2025 год для ИП) не сдвигается. В этот срок нужно оформить платежное поручение ЕНП по упрощенке и внести необходимые суммы на ЕНС.
Что проверить перед платежом: два контрольных показателя
Перед отправкой в бюджет первого в 2026 году аванса по УСН нужно проверить три показателя:
- Сумму дохода, полученного за январь ─ март 2026 г. (не более 490,5 млн руб., это значение получено так: 450 млн руб. х Коэффициент-дефлятор 1,09).
- Среднюю численность работников (не более 130 чел.).
- Остаточную стоимость ОС = 218 млн руб. (200 млн руб. х 1,09).
От этих трех показателей зависит то, будет ли компания (ИП) на УСН, или она «слетает» на ОСНО.
На заметку: в связи с налоговой реформой с 2026 г. изменились лимиты по доходу для освобождения от НДС (с 60 млн руб. до 20 млн руб. — за 2025 год или на протяжении 2026 года). В 2027 и 2028 годах лимиты будут еще ниже.
Пример:
Бухгалтер ООО «Строительные инновации» Гурьянов А.А. по привычке рассчитал авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2026 г., исходя из ставки 6% (объект «доходы»). Так он делал последние три года применения компанией упрощенного режима налогообложения ─ доходы компании никогда не превышали порог по доходу упрощенца, а численность работников стабильно составляла 5 чел.
Гурьянов А.А. не учел одного обстоятельства: 31.03.2026 на расчетный счет ООО «Строительные инновации» поступил крупный аванс в сумме 500 млн руб. в счет выполнения проектных изысканий, которые компания планировала начать с первой недели второго квартала. Это привело к слету с УСН (500 млн руб. > лимита в 490,5 млн руб.) и недоплате налоговых обязательств в бюджет.
26.04.2026 в бюджет перечислили авансовый платеж по УСН, рассчитанный по ставке 6% (без учета полученного в конце марта 2026 г. аванса в 500 млн руб.).
Когда Гурьянов спохватился и обнаружил ошибку, прошло две недели от крайней платежной даты. На счете ЕНС компании образовалось отрицательное сальдо. Он пополнил единый налоговый счет (ЕНС) фирмы на соответствующий размер налоговой задолженности и начисленных пеней.
Можно ли уточнить налоговый платеж, какие ошибки критичны, а какие — нет, как заполнить платежку ЕНП за третье лицо и иные нюансы заполнения платежек на уплату ЕНП привели эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы все сделать правильно, получите пробный демодоступ к системе. Это бесплатно.
Какой КБК указать в платежке и в уведомлении
В платежке и в уведомлении нужно указать разные КБК. Упрощенцы перечисляют налог по УСН на единый налоговый счет (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП). КБК в платежном поручении будет единым: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
В уведомлении же нужно указать КБК аванса на УСН в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Отличаются эти два КБК незначительно и ошибиться легко:
При неверном КБК по авансу на УСН ошибочный код необходимо исправить, отправив налоговикам корректировочное уведомление по УСН. Для этого нужно заполнить первый блок раздела уведомления «Данные» с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0», и следующий блок с правильными данными, в том числе и с суммой аванса по УСН.
Будет ли наказание в виде штрафа за неуплату аванса по УСН
За неуплату аванса по УСН наказания в виде штрафа не будет. Однако, пеню за просрочку могут начислить. Только пеня начисляется на отрицательное сальдо ЕНС.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.
Как начисляют процентную ставку пени:
- начисление осуществляется ежедневно, при наличии отрицательного сальдо ЕНС – со дня его образования и вплоть до дня его «исчезновения»;
- применяются стандартные ставки: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (для ИП).
ВАЖНО! В 2026 году для юрлиц работает следующее правило:
| Количество дней просрочки по налогу (авансу) на УСН | Размер ставки пени |
|---|---|
| первые 30 календарных дней (включительно) | 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ |
| с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) | 1/150 ставки ЦБ РФ |
| с 91-го дня просрочки | 1/300 ключевой ставки |
То есть в 2026 году для компании ставка пени будет такой же, как и в 2025 году.
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).
В итоге, за опоздание с уплатой авансового платежа по УСН штрафа не будет. Такого наказания в отношении авансовых платежей в НК РФ не предусмотрено. Но могут начислить пени.
При определенном размере отрицательном сальдо на счете ЕНС компании (ИП) налоговая направляет налогоплательщику требование об уплате задолженности. Это делается для извещения налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить этот долг в установленный срок.
Срок направления данного требования ИФНС зависит от размера отрицательного сальдо ЕНС:
- если отрицательное сальдо на ЕНС более 500 руб., но не превышает 3 000 руб. — не позднее года со дня, когда размер данного сальдо ЕНС превысил 500 руб.;
- если отрицательное сальдо на ЕНС более 3 000 руб. — не позднее 3 мес. со дня, когда образовалось такое сальдо на едином счете налогоплательщика.
Если вы не исполните требование в срок, инспекция ФНС начнет принудительное взыскание.
Кому из упрощенцев не нужно платить аванс в апреле 2026 года
Не нужно платить аванс в апреле 2026 года, то есть когда по итогам 1 квартала 2026 года у компании или ИП не возникает обязанности по уплате УСН-аванса:
- При получении убытка по итогам квартала компанией (ИП) на УСН «Доходы минус расходы».
- При утрате в отчетном квартале права на упрощенку (при превышении максимально допустимого дохода на УСН в 490,5 млн руб. за отчетный период и/или средней численности в 130 человек, остаточной стоимости ОС в 218 млн руб.).
- Когда авансовый платеж обнуляется после применения вычета ИП без работников с объектом УСН «Доходы» (то есть при снижении до 0 руб. аванса на размер фиксированных страховых взносов за себя).
Если это не ваш случай, по сроку 28.04.2026 авансовый платеж по УСН в полном объеме должен поступить в бюджет.
Итоги
Авансовый платеж за 1 квартал в 2026 году следует перечислить в бюджет не позднее 28.04.2026 в составе единого налогового платежа. Причем за опоздание с уплатой аванса по налогу на УСН штрафа не будет, но начисляются пени (при отрицательном сальдо ЕНС).
Иногда аванс по УСН платить не нужно: при получении убытка по итогам квартала компанией или ИП с УСН «Доходы минус расходы», при утрате в отчетном квартале права на упрощенку, а также в ситуации, когда авансовый платеж обнуляется после применения вычета ИП без работников на УСН «Доходы».