«Упрощенцы» уплачивают налог на УСН в бюджет по окончании налогового периода, а аванс по УСН — по завершении отчетного периода. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.
Налог по УСН: реквизиты 2026 года
Авансы по налогу на УСН необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года). На это отводится 28 дней после окончания данного периода. То есть, при наличии базы для исчисления авансов деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября отчетного года.
Если срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий день, то срок уплаты аванса (налога) на УСН сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) По завершении 3 квартала 2026 г. авансовый платеж следует перечислить до 28.10.2026, так как это рабочая среда и переносов не будет.
Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Сумма налога по УСН по итогам 2026 года перечисляется в бюджет до:
- 30.03.2027 (юрлицами);
- 28.04.2027 (ИП).
В реквизиты УСН за 2026 год для уплаты налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежном поручении 01 на перечисление налога на УСН (за год) платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как и на уплату авансов по УСН.
Напомним! С 2023 года все налоги, в том числе и авансы по УСН, нужно платить в составе единого налогового платежа (ЕНП) одной платежкой с единым КБК.
Помимо платежки с единым КБК, в ИФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов, указав в нем КБК по УСН. Это нужно сделать для того, чтобы ФНС правильно распределил суммы авансов (налога) по УСН по обязательствам на основани данного уведомления. Уведомления по авансам по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев подавайте в обязательном порядке, т.к. декларация подается лишь по итогам года.
Реквизиты оплаты УСН за 3 квартал 2026 (авансовый платеж)
Рассмотрим подробнее, какие реквизиты УСН за 3 квартал 2026 г. нужно указать в платежке на перечисление авансового платежа по УСН тем, кто применяет в качестве объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы».
При заполнении полей платежного поручения «упрощенцы», исчисляющие аванс по налогу на УСН, указывают следующие данные и реквизиты:
- статус — «01», т.к. авансовый платеж перечисляется в составе ЕНП.
- ИНН;
- КПП (0 или КПП головной организации);
- сумму платежа;
- наименование и расчетный счет организации (ИП) на УСН;
- БИК, расчетный счет и наименование банка плательщика — организации (ИП) на УСН;
- наименование банка получателя — «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»;
- счет банка получателя — 40102810445370000059;
- БИК банка получателя — 017003983;
- наименование получателя — «Казначейство России (ФНС России)»;
- ИНН получателя — 7727406020;
- КПП получателя — 770801001;
- счет получателя — Казначейства России (ФНС России) — 03100643000000018500;
- КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510;
- код ОКТМО — «0».
Для организаций (ИП) на УСН «Доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, Так, в поле 104 указывается КБК, предназначенный для уплаты аванса по налогу на УСН в рамках ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510). В остальном платежка заполняется идентично.
В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов УСН совпадает.
Важно! С 1 апреля 2026 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений в соответствии с приказом Минфина России от 16.05.2025 № 58н. Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали о нововведениях. Получите пробный доступ к системе и ознакомьтесь с публикацией.
Итоги
При оформлении платежного поручения на перечисление авансового платежа по УСН применяются общие правила, как и при уплате других налогов. Особое внимание нужно уделить полям со статусом, КБК, ОКТМО и налоговым периодом.