Единый налог по УСН перечисляется в бюджет каждый квартал. Платежи за квартал, полугодие и 9 месяцев считаются авансовыми, а по завершении года рассчитывается и уплачивается окончательная сумма налога. От реквизитов, указываемых в документе, зависит, зачислят ли в ИФНС сумму по назначению. Платежка по УСН «6 процентов» в 2026 г. для ИП заполняется в соответствии с правилами, указанными в Приказе Минфина от 16.05.2025 № 58н.

Форма документа

Форма платежного поручения осталась стандартизированной (код формы по ОКУД 0401060). Реквизиты, отражаемые в платежке, перечислены в Положении Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», а ее форма приведена в Приложении № 2 к указанному Положению. Согласно Приложению № 1 к Положению № 762-П, индивидуальный предприниматель имеет право отправить в банк документ в электронном виде или может распечатать и представить в обслуживающее отделение бумажный экземпляр.

Ознакомьтесь с правилами заполнения платежек в бюджет в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ бесплатно.

Заполнение платежного поручения

В платежке указываются реквизиты отправителя (самого ИП) и получателя (налогового органа). На основании норм Приказа Минфина России от 16.05.2025 № 58н «Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств…» данные плательщика заполняются следующим образом:

• ИНН (реквизит 60) – берется из свидетельства о постановке на учет, состоит из 12 знаков, а поле КПП (реквизит 102) при перечислении Единого налогового платежа (ЕНП) индивидуальными предпринимателями не заполняется — в нем строго проставляется значение «0» (согласно правилам Приказа № 58н);
• В поле «Плательщик» (реквизит 8) фамилия, имя, отчество вписываются без сокращений, перед которыми в соответствии с правилами Приказа № 58н обязательно полностью указывается правовой статус без сокращений, например: «Индивидуальный предприниматель Николаев Сергей Иванович»;
• Статус лица, составившего распоряжение (поле 101), регулируется правилами Приказа № 58н — при уплате налогов через ЕНП индивидуальные предприниматели указывают единый код «01» (ранее применявшийся код статуса «09» упразднен).

Расчетный счет ИП состоит из 20 цифр, а БИК банка получателя — из 9 цифр, что регламентировано едиными правилами платежной системы ЦБ РФ.

При перечислении средств критически важно не допускать ошибок в ключевых полях. На основании подпункта 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ, к ним относятся:

• номер счета получателя (номер казначейского счета);
• наименование банка получателя.

При наличии ошибок в этих реквизитах сумма налога считается неуплаченной, а платеж невозможно уточнить. В силу положений подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ плательщику придется заново перечислять налог и подавать заявление на возврат ошибочно ушедших средств.

В рамках действующей системы Единого налогового счета (ЕНС) некоторые ошибки в бюджетных реквизитах платежки (такие как ОКТМО, статус или налоговый период) не являются критичными. Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате признается исполненной, если средства поступили в бюджетную систему на КБК ЕНП и на платежном поручении указан верный ИНН налогоплательщика — деньги автоматически зачисляются на его ЕНС. Привычный ранее механизм подачи заявлений об уточнении реквизитов платежки для Единого налогового платежа (ЕНП) отменен.

Если же ошибка была допущена в КБК или отчетном периоде при формировании налоговых обязательств (внутри отчетности), исправлять саму платежку на ЕНП не нужно — корректировка данных осуществляется путем подачи в налоговый орган нового (исправляющего) Уведомления об исчисленных суммах налогов в соответствии со ст. 58 НК РФ.

Реквизиты получателя ЕНП централизованы для всей территории РФ. Согласно нормам Налогового кодекса РФ и правилам казначейского обслуживания, средства перечисляются на казначейские счета в УФК по Тульской области. В поле 16 «Получатель» указывается: Казначейство России (ФНС России), ИНН — 7727406020, КПП — 770701001, а в качестве банка получателя (поле 13) — ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула (БИК 017003983). При переводе заполняются два обязательных счета: счет банка получателя (поле 15) № 40102810445370000059 и номер казначейского счета (поле 17) № 03100643000000018500.

Образец п/п УСН для ИП

При уплате налога по УСН в рамках системы Единого налогового счета (ЕНС) правила Приказа Минфина № 58н предписывают заполнять бюджетные показатели (реквизиты 104–109) следующим образом:

• В поле 104 (КБК) — указывается строго КБК Единого налогового платежа: 18201061201010000510 (отдельные коды для УСН при перечислении денег на ЕНС не используются);
• В поле 105 (ОКТМО) — на основании правил Приказа № 58н при перечислении ЕНП указывается значение «0»;
• В поле 106 (Основание платежа) — в силу правил кодирования информации Приказа № 58н проставляется «0»;
• В поле 107 (Налоговый период) — отражение конкретного периода не предусмотрено, указывается «0»;
• В полях 108 и 109 (Идентификатор/Номер и Дата документа) — при текущих платежах на ЕНС проставляется значение «0».

Важно! Согласно императивным требованиям Приказа Минфина № 58н, текстовое поле «Назначение платежа» (реквизит 24) при перечислении налогов на единый счет заполняется развернуто: в поле 24 в обязательном порядке указывается полное наименование платежа без сокращений: «Единый налоговый платеж».

Любая дополнительная справочная информация (указание конкретного налога, объекта налогообложения или периода вроде «за 1 квартал») в поле 24 больше не требуется и не вносится. Окончательное распределение налога по УСН осуществляется инспекцией автоматически на основании налоговой декларации (ст. 346.21 НК РФ) или авансового уведомления плательщика.

Все указанные реквизиты должны быть заполнены в платежном поручении по УСН с обязательным соблюдением требований Приказа Минфина России № 58н. Образец оформления документа приведен ниже.

Бухгалтер с опытом работы более 10 лет в добывающей отрасли РФ. Специализация – бухгалтерский и налоговый учёт внеоборотных активов.