Налог на выигрыш в лотерею надо платить в большинстве случаев, но не всегда. При расчете суммы к уплате могут применяться разные ставки (минимум 13 %). Нередко налог платит сам победитель — физлицо, подавая при этом декларацию 3-НДФЛ (КНД 1151020).

Суть, особенности уплаты НДФЛ с выигрышей

Говоря о налоге на выигрыш с лотереи (в том числе и в натуральной форме), подразумевают НДФЛ, который платят с доходов физлиц. Причем оператор лотереи – это юрлицо, заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи. То есть ниже в статье не будут разобраны случаи, когда доход в натуральной форме получен от физлиц – не ИП.

На заметку! Кроме того, лотереи не стоит путать со стимулирующими мероприятиями, которые проводятся в соцсетях, магазинах и направлены на привлечение клиентов. Такое стимулирующее мероприятие можно определить по отсутствию платы за участие и финансовых рисков.

Выигрыш признается доходом и может иметь денежную либо натуральную форму. Например, гражданин может выиграть деньги в государственной лотерее либо приз (авто, бытовую технику) в рекламной акции. Такие выигрыши приравниваются к доходу физлица, с которого нужно удержать определенный процент налога. Правила удержания особые.

Если человек выиграл за календарный год до 4 000 р., то НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК). Сумма 4 000 р. — это своеобразный вычет, который применяют при уплате НДФЛ с выигрышей!

Например, человек, покупая лотерейные билеты, выиграл за 2026 г. два раза по 1 000 р., всего 2 000, что меньше 4 000. Здесь НДФЛ к уплате не будет.

Еще пример. Допустим, человек купил два лотерейных билета и дважды выиграл за 2026 г.: 3 000 р. и 3 000 р., всего 6 000. Тогда налог на выигрыш в лотерею нужно начислить и уплатить с суммы 2 000 р. (6 000 р. — 4 000 р.).

Кто, когда, по каким ставкам должен перечислять налог

Главное правило по НДФЛ, по сути, сводится к следующему: если сумма денежного выигрыша составляет 4 000-15 000 р., то сдавать налоговую декларацию и платить налог должен сам победитель.

Налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с дохода победителя в лотерее:

• с выигрышей по рекламной акции налог перечисляет в бюджет ее организатор;
• с выигрышных сумм = 15 000 р. и выше НДФЛ перечисляют в бюджет распространители, операторы российских лотерей, тотализаторы, букмекерские конторы.

При этом применяются следующие ставки по налогу на лотерейный выигрыш (применительно к ст. 224 НК РФ):

1. Для налогового резидента РФ — лица, находящегося в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев:

• 13% (при сумме, не превышающей 2,4 млн. рублей);
• 15% (от 2,4 до 5 млн. рублей);
• 18% (5-20 млн. рублей);
• 20% (20-50 млн. рублей);
• 22% (более 50 млн. рублей). 

2. Для нерезидента РФ установлена ставка 30 %.

После получения выигрыша и приза в мероприятиях в целях рекламы (рекламных акциях) — обложение НДФЛ доходов свыше 4 000 р. производится по ставке 35 % (для нерезидентов РФ — 30 %).

А сам НДФЛ исчисляется по формуле:

1. С выигрыша и приза в лотерее:

2. С выигрыша (приза), выплаченного участнику рекламной акции:

3. С выигрыша в букмекерской конторе и тотализаторе:

Следует учесть, что с 2025 г. действует пятиступенчатая шкала ставок по НДФЛ. Ставки по налогу (13, 15, 18, 20, 22 %) применяются с учетом уровня дохода. Соответствующие изменения в НК РФ внесены ФЗ № 176 от 12.07.2024!

Особенности уплаты налога с выигрышей в натуральной форме

Если человек получил неденежный приз, организатор не может удержать налог с приза. Тогда он уведомляет об этом ИФНС, а победитель сам за себя платит НДФЛ с выигрыша в лотерею по соответствующему уведомлению из налоговой.

В данном случае победитель, который по налоговому уведомлению платит НДФЛ с выигрыша в лотерею, полученного в натуральной форме, не обязан подавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Как физлицу отчитаться перед ИФНС о выигрыше и уплатить с него налог

Сдать декларацию 3-НДФЛ нужно по месту прописки до 30.04 года, следующего за годом получения денежного выигрыша в лотерею, а налог по ней уплатить не позже 15.07 этого же года. Допустим, к примеру, человек что-то выиграл в 2026 г. Тогда 3-НДФЛ ему нужно сдать до 30.04.2027, а налог уплатить — до 15.07.2027.

Форма декларации должна быть действующей в период получения выигрыша (приза). Начиная с отчетности за 2025 год г. заполняют и подают обновленную форму 3-НДФЛ из приказа ФНС от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@ (послед. ред. от 20.10.2025)!

Заполняя декларацию, российский выигрыш (по лотерее, букмекерской конторе, тотализатору) нужно отобразить в Приложении 1 («Доходы от источников в РФ»). Если же речь идет об иностранных выигрышах, то в Приложении 2 («Доходы из источников за пределами РФ»).

Подать 3-НДФЛ можно и при личном посещении ИФНС, но лучше через свой личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС. Можно также сделать это иными привычными способами: при помощи своего представителя либо почтовым отправлением.

Кем начисляется и как уплачивается НДФЛ при получении выигрыша от игры на игровых автоматах либо в казино, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Уплатить подоходный налог с выигрыша в лотерею можно через следующие сервисы:

1. Личный кабинет физлица на сайте ФНС либо мобильное приложение «Налоги ФЛ» – если уведомление от налоговой о сумме задекларированного налога к уплате пришло в ЛК налогоплательщика.
2. Специальный сервис ФНС «Уплата налогов¸ страховых взносов физлиц», сайт «Госуслуги», онлайн-банк либо лично в банке – если получателю лотерейного выигрыша на почту по адресу прописки пришло письмо от налоговой с бумажным уведомлением – квитанцией об НДФЛ с выигрыша к уплате.

Ответственность за неуплату

Тем, кто не уплатит налог, грозит штраф в размере 20 % от неуплаченной налоговой суммы. Административная ответственность при умышленной неуплате предусматривает взимание штрафа в размере 40 % от данной суммы.

У неплательщика образуется налоговый долг, и если он крупный (свыше 2,7 млн р. за период в пределах трех финансовых лет подряд), то отделаться одним штрафом не получится. Нарушителя могут привлечь к уголовной ответственности.

Внимание! Не признается правонарушением неуплата налога в случае, если у налогоплательщика с 15.07 до дня вынесения решения ФНС о привлечении к ответственности за данное правонарушение непрерывно было положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной уплаты налога.

Кстати, если своевременно не подать 3-НДФЛ по НДФЛ с денежного выигрыша в лотерее, то придется заплатить штраф 5 % от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый «просроченный» полный и неполный месяц. Это 1 000 р. как минимум, а максимум — 30 % недоимки.

Итоги

Налог с лотерейного выигрыша подлежит удержанию, если размер всех выигрышей за год превышает 4 000 рублей. Применяемые ставки разные: прогрессивная шкала от 13 % до 22 % (для резидентов), 30 % (для нерезидентов) или 35 %.

Сам за себя победитель платит тогда, когда выигрышная сумма составляет 4 000-15 000. Тогда он должен подать 3-НДФЛ по форме, действующей в период денежного выигрыша, не позже 30.04 года, следующего за годом выигрыша, и уплатить соответствующий процент налога от выигрыша в лотерею до 15.07 года, в котором была подана налоговая декларация. Если выигрышная сумма равна либо больше 15 000 р., то налог перечисляет в бюджет налоговый агент.