Ежегодно граждане уплачивают земельный налог. Он уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за тем, за который рассчитан налог. Расскажем, как рассчитать земельный налог за 2026 год.

Расчет земельного налога для физических лиц

Земельный налог уплачивается не только гражданами, но и предприятиями. Плательщиками признаются субъекты, обладающие земельными участками.

В статье рассмотрим расчет налога только для физических лиц, причем наличие у них статуса ИП значения не имеет – для предпринимателей применяются аналогичные правила.

Сумму земельного налога к уплате по итогам налогового периода (года) определяет инспекция ФНС. Она же направляет гражданину налоговое уведомление, на основании которого и происходит уплата налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). О том, что делать, если налоговое уведомление не пришло, мы рассказывали в нашей статье.

Итак, расчет земельного налога в 2026 году, как и прежде, ведется инспекторами ФНС. Чтобы проверить правильность начислений, каждый плательщик должен быть в курсе, как производится исчисление налога.

Как рассчитать земельный налог физических лиц: алгоритм действий

Приведем порядок расчетов, который поможет определить сумму земельного налога без специальных знаний:

Шаг 1. Определяем налоговые льготы

Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока не платят налог в отношении участков, которые используются для сохранения их традиционного образа жизни, промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ). Некоторые граждане (пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, ветераны боевых действий, многодетные родители с 3 и более несовершеннолетними детьми и др.) вправе применить вычет — уменьшить базу по налогу на стоимость 600 кв. м (на 6 соток) одного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Дополнительные льготы могут устанавливаться местными властями.

Шаг 2. Определяем налоговую базу

База по земельному налогу для физлиц – это кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Росреестр по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в нашем случае – на 1 января 2026 года (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если при применении вычета налоговая база окажется отрицательной, ее значение принимается равным 0 руб. Как узнать кадастровую стоимость участка, мы рассказывали в нашей статье.

Какие льготы предусмотрены по земельному налогу ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.

Шаг 3. Учитываем нюансы

В некоторых случаях для расчета потребуются дополнительные коэффициенты:

• если человек владел участком неполный год;
• если физлицу принадлежит только часть участка;
• если участок находится на территории разных муниципалитетов и т.д.

Шаг 4. Проверяем налоговую ставку

Ставки земельного налога вводятся на уровне муниципального образования и в пределах, установленных НК РФ. Размеры ставок не могут превышать (п. 1 ст. 394 НК РФ):

0,3% от кадастровой стоимости	1,5% от кадастровой стоимости
Максимальная ставка для:
земель сельхозназначения; участков под жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, кроме земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.; участков для ИЖС, за исключением участков земли, кадастровая стоимость каждого из которых составляет более 300 млн руб.; не используемых в предпринимательской деятельности участков для личного подсобного хозяйства, сада, огорода и общего назначения, кроме земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых равна свыше 300 млн руб.; ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд	земельных участков, включенных в состав паевого инвестиционного фонда (письмо ФНС РФ от 04.06.2024 № БВ-4-7/6187@); иных земель.

Шаг 5. Рассчитываем земельный налог

Стандартно налог определяется по формуле:

Земельный налог = База х Ставка налога.

Сумма налога рассчитывается в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). Иногда учитывается повышающий коэффициент.

Подробнее о начислении расскажем на примерах. При этом допустим, что применяется максимально возможная по НК РФ налоговая ставка.

Читайте также: Налог на землю под гаражом

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости: примеры

Пример 1

И.И. Денисов – собственник жилого дома и участка. Права на вычет и льгот по земельному налогу у него нет. Кадастровая стоимость участка под домом по состоянию на 01.01.2026 составляет 650 200 руб.

ИФНС начислит земельный налог следующим образом:

650 200 руб. х 0,3%/100% = 1 951 руб.

До 01.12.2027 И.И. Денисов должен уплатить 1 951 руб. земельного налога за 2026 год.

Как рассчитать кадастровый налог с земельного участка при владении им неполный год

Пример 2

М.А. Мельникова 14 марта 2026 г. зарегистрировала право собственности на участок, кадастровая стоимость которого на 01.01.2026 – 420 100 руб.

Впоследствии участок был продан: 14 октября 2026 г. право собственности для Мельниковой прекращено и зарегистрировано за новым владельцем – Д.В. Морозовым.

Ставка налога – 0,3%.

Расчет земельного налога в данном случае происходит с учетом коэффициента владения – отношения количества полных месяцев владения участком к 12, т.е. к числу месяцев в году.

Принимаем к сведению, что полным месяцем владения считается месяц, в котором возникло соответствующее право до 15-го числа включительно, или в котором такое право прекратилось 16-го числа и позднее (ст. 396 НК РФ), то есть:

• для М.А. Мельниковой март принимается, как полный месяц владения, так как регистрация в Росреестре прошла 14-го числа, а октябрь не принимается к сведению, потому что прекращение права происходит 14-го числа. Значит, всего в 2026 году — 7 полных месяцев владения земельным участком;
• для нового владельца земельного участка — Д.В. Морозова полными месяцами владения в налоговом периоде станут октябрь (т.к. участок зарегистрирован 14-го числа), ноябрь и декабрь 2026 г. Всего – 3 полных месяца.

Определяем сумму налога для каждого владельца с учетом коэффициента владения:

Показатель	М.А. Мельникова	Д.В. Морозов
Кадастровая стоимость участка на 01.01.2026, руб.	420 100
Ставка налога	0,3%
Сумма налога за полный год, руб.	420 100 руб. х 0,3%/100% = 1 260 руб.
Число полных месяцев владения в 2026 г.	7	3
Расчет налога с учетом коэффициента владения	1 260 руб./12 мес. х 7 мес.	1 260 руб./12 мес. х 3 мес.
Сумма к уплате за 2026 год	735 руб.	315 руб.

В итоге за указанный участок, до 1 декабря 2027 года:

• М.А. Мельникова уплатит 735 руб. налога;
• Д.В. Морозов – 315 руб. налога.

Как рассчитать земельный налог в 2026 с части участка

Пример 3

Земельный участок с площадью 3 200 кв. м и с кадастровой стоимостью 6 млн руб. располагается в двух муниципальных образованиях (МО): 1 800 кв. м – в МО № 1 и 1 400 кв. м – в МО № 2.

Ставки земельного налога по МО № 1 и МО № 2 различаются – 0,3% и 0,2%, соответственно (условно). Проведем расчеты:

Показатель	МО № 1	МО № 2
Доли участка в каждом муниципальном образовании	1 800 кв. м / 3 200 кв. м = 0,5625	1 400 кв. м / 3 200 кв. м = 0,4375
Кадастровая цена каждой из долей участка	6 000 000 руб. х 0,5625 = 3 375 000 руб.	6 000 000 руб. х 0,4375 = 2 625 000 руб.
Налог в отношении каждой из частей	3 375 000 руб. х 0,3%/100% = 10 125 руб.	2 625 000 руб. х 0,2%/100% = 5 250 руб.

Владелец участка уплатит за 2026 год земельный налог в размере 10 125 руб. + 5 250 руб. = 15 375 руб.

Аналогичный подход к расчету земельного налога используется, если участок принадлежит нескольким собственникам: каждый уплатит соразмерно своей доле. При общей совместной собственности налог делится поровну (ст. 392 НК РФ).

Как рассчитать земельный налог на 2026 год с учетом вычета 600 кв. м

Пример 4

А.Ю. Абрамов – пенсионер и владелец участка площадью 800 кв. м и с кадастровой стоимостью 900 тыс. руб. Ставка налога – 0,3%.

Налог с вычетом 600 кв. м рассчитывается так:

• определяется стоимость 1 кв. м участка:

900 000 руб. / 800 кв. м = 1 125 руб. за 1 кв. м;

• вычисляется стоимость необлагаемых 600 кв. м:

1 125 руб. х 600 кв. м = 675 000 руб.;

• находится стоимость, подлежащая обложению налогом:

900 000 руб. – 675 000 руб. = 225 000 руб.;

• сумма налога:

225 000 руб. х 0,3%/100% = 675 руб.

Как рассчитать земельный налог с повышающим коэффициентом

Пример 5

А.А. Петрова приобрела земельный участок для ИЖС: стоимость 1 млн 200 тыс. руб., налоговая ставка = 0,3%.

Право собственности на участок зарегистрировано 03.03.2016, но строительство жилого дома затянулось, и право на дом зарегистрировано только в 2027 году.

Согласно п. 16 ст. 396 НК РФ, если на участке, приобретенном под ИЖС, жилой дом так и не зарегистрирован по истечении 10 лет с даты регистрации участка, то при расчете земельного налога будет применяться повышающий коэффициент 2 до момента регистрации жилой недвижимости. А.А. Петрова уплачивает земельный налог с учетом повышающего коэффициента 2 за период с 04.03.2026 до момента регистрации на участке дома в 2027 году. Получается, что земельный налог за 2026 год составит:

• 1 200 000 руб. х 0,3% / 100% х 2 мес./12 мес. = 600 руб. – за первые 2 месяца 2026 г. налог не увеличивается;
• 1 200 000 руб. х 0,3% / 100% х 10 мес./12 мес. х Коэффициент 2 = 6 000 руб. – за остальные 10 месяцев (март-декабрь) 2026 г. налог рассчитывается с применением коэффициента 2;
• всего за 2026 год начислено земельного налога: 600 руб. + 6 000 руб. = 6 600 руб.

Читайте также: Читайте также: Налог на теплицы

Итоги

Земельный налог за 2026 г. уплачивается гражданами (включая ИП) по налоговому уведомлению из ИФНС не позднее 1 декабря 2027 г. Сумма рассчитывается по кадастровой стоимости и ставке. Это делается с учетом периода владения участком, принадлежности его долей, льгот и повышающих коэффициентов.

Читайте также: Какой налог на постройки на земельном участке?