Как перейти с ИП на самозанятого и стать плательщиком НПД в 2025 г., то есть каким критериям нужно соответствовать и что следует делать? Эти вопросы затрагивают единый порядок регистрации, применения НПД, о котором и пойдет далее речь. В статье разберем по шагам два варианта перехода ИП на данный спецрежим.

На каких условиях допускается переход ИП на НПД

Применять спецрежим НПД имеют право предприниматели и простые граждане без статуса ИП. Основание – ст. 2 ФЗ № 422 (послед ред. – 29.11.2024). В случае с предпринимателем допускается несколько вариантов:

1. Самозанятый, будучи физлицом – плательщиком налога на профдоход, вправе зарегистрироваться предпринимателем и работать далее, применяя НПД.
2. ИП, применяющий иной режим налогообложения, имеет право перейти на НПД как после закрытия ИП, так и без закрытия, попросту поменяв прежний налоговый режим на спецрежим НПД.

Во всех случаях необходимо соблюдать следующие критерии и запреты (они обозначены в ст. 4 ФЗ № 422):

• самостоятельно (без персонала и работодателя по трудовому договору) заниматься деятельностью, которая разрешается данным спецрежимом, например сдавать жилье в аренду посуточно либо продавать изготовленную самостоятельно кондитерскую продукцию;
• соблюдать лимит по совокупному доходу в течение года – до 2,4 млн р.;
• не сотрудничать с бывшим работодателем как минимум 2 года после увольнения, то есть только по прошествии этого времени бывший наниматель может быть заказчиком работ (услуг) у самозанятого по ГПД.

Какими видами деятельности можно заниматься на самозанятости, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в системе, получите демодоступ. Это бесплатно.

Предприниматель имеет право применять любой режим при условии выполнения требований. Это может быть НПД, УСН, АУСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН. Совмещать при этом он может ПСН с упрощенкой, ЕСХН либо ОСНО. Нельзя совмещать ни с какими режимами АУСН и НПД.

Предположим, предприниматель применяет упрощенку и из-за снизившейся прибыли собирается перейти на НПД. Для перехода с ИП на самозанятого необходимо для начала проверить соответствие требованиям ФЗ № 422. Например, если предприниматель реализует подакцизные товары (кроме сахаросодержащих напитков) либо занимается перепродажами, то применять НПД он не имеет права. Причина – перечисленные виды деятельности являются запрещенными на этом спецрежиме.

Не подпадает ИП под требования НПД, если у него есть хотя бы один работник либо его доход за год составляет свыше 2,4 млн р. Тогда он должен применять иные режимы.

Право на применение НПД у предпринимателя появляется только тогда, когда он соответствует всем обозначенным требованиям из ФЗ № 422!

Особенности регистрации ИП в качестве самозанятого

Итак, если ИП соответствует требованиям ФЗ № 422, он может в статусе предпринимателя перейти с действующего режима на спецрежим НПД. Закрывать ИП в процессе перехода не нужно, так как предпринимательский статус сохраняется, меняется только налоговый режим. Если предприниматель не собирается сохранять действующий статус ИП, то ему придется закрывать ИП и регистрироваться самозанятым.

Процесс регистрации по НПД производится по общим правилам, но именно для предпринимателя он обретает некоторые особенности. Общий же порядок предусматривает дистанционную регистрацию самозанятости разными способами:

1. Самый популярный – через кабинет «Мой налог».
2. Можно скачать мобильное приложение для регистрации в качестве самозанятого, если так удобнее.
3. Через «Госуслуги» (если есть подтвержденная учетная запись).
4. Еще один вариант – приложения уполномоченных банков (Сбер, ВТБ, Альфа-банк и др.).

Инструкция, как предпринимателю стать самозанятым

Разберем, как перейти с ИП на самозанятого, на двух типичных ситуациях: переход на НПД с сохранением и без сохранения статуса ИП.

Переход на НПД с сохранением предпринимательства

1. Чтобы соответствовать требованиям ФЗ № 422, нужно:

• уволить и рассчитать весь персонал установленным порядком;
• сдать требуемую отчетность, уплатить налоги по большей части в обычные сроки, а взносы – до перехода на самозанятость (по ПСН – не надо);
• снять с учета ККТ, но р/с можно оставить.

Переход с патента на самозанятость возможен по окончании его срока действия, если ИП собирается вести на НПД ту же деятельность, что и при ПСН. Такой переход допускается и после прекращения деятельности, для которой патент выдавали.

2. Уйти с ПСН (при наличии), подав уведомление в ИФНС по ф. 26.5-4.

3. Пройти регистрацию в качестве плательщика НПД следует по общеустановленным правилам, любым доступным способом.

4. После этого обязательно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о прекращении режима, применяемого до момента перехода (с УСН – ф. 26.2-8, с ЕСХН – ф. 26.1-7). Срок подачи – 1 месяц после регистрации самозанятым.

Если ИП не подаст такое уведомление либо пропустит срок, регистрацию на самозанятости аннулируют на основании п. 5 ст. 15 ФЗ № 422!

Форму уведомления о прекращении УСН и ЕСХН с 01.07.2025 можно подавать через мобильное приложение «Мой налог».

Переход на НПД с ликвидацией ИП

1. В данном случае переход с ИП на самозанятого требует закрытия ИП с учетом следующего:

• если есть сотрудники, то их нужно рассчитать в установленном законом порядке;
• заблаговременно – как минимум за 2 недели – сообщить об увольнении работников в связи с закрытием ИП в службу занятости;
• до закрытия ИП надо сдать отчетность в ФНС, Соцфонд, уплатить взносы, а также рассчитаться по налогам;
• обязательно необходимо подать в ИФНС заявление о прекращении ИП по ф. Р26001 и квитанцию уплаты госпошлины;
• нужно снять с учета кассу, закрыть банковский счет.

2. Зарегистрироваться обычным порядком как плательщик НПД – простой гражданин и начать работу на данном спецрежиме.

Итоги

Предприниматель может перейти на самозанятость с любого другого режима, сохранив действующий предпринимательский статус. Для этого он должен обычным способом зарегистрироваться плательщиком НПД, а затем отказаться от прежнего режима (а при ПСН – наоборот).

Если он не хочет сохранять предпринимательский статус, то сначала должен его прекратить, а потом пройти регистрацию самозанятым.

Во всех случаях он должен соблюдать условия работы, обозначенные ФЗ № 422. То есть заниматься разрешенной деятельностью без привлечения персонала, не превышать лимит суммарного дохода за год 2,4 млн р., проч.