Декларация по водному налогу заполняется ежеквартально всеми пользователями водных ресурсов. Расскажем о декларации по водному налогу за 2 квартал 2025 года и приведем пример ее заполнения.

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2025 — кто сдает

Декларация по водному налогу обязательна для всех лиц (организации, физлица, включая ИП), осуществляющих пользование водными ресурсами, согласно лицензии, в следующих целях (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.9 НК РФ):

• забор воды;
• использование акватории водных объектов, кроме лесосплава в плотах и кошелях;
• применение в гидроэнергетике (без забора воды);
• сплав древесины (в плотах и кошелях).

В зависимости от способа применения водных объектов вводятся разные методы оценки облагаемой базы, а также ставки налога (ст. 333.10, 333.12 НК РФ).

Декларация по водному налогу — срок сдачи отчетности в ИФНС

Организации и физлица (в т.ч. ИП) отчитываются перед ФНС по окончании каждого квартала. С той же периодичностью уплачивается и водный налог.

Согласно п. 2 ст. 333.14 НК РФ, водный налог перечисляется в бюджетную систему не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Сроки уплаты налога за 2 квартал 2025 г. — 28.07.2025.

ВНИМАНИЕ! С 2023 года большинство налогов и взносов следует перечислять в бюджет в составе Единого налогового платежа (ЕНП).

Сдать декларацию необходимо немного раньше: 25.07.2025. (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Если крайний срок сдачи, как и уплаты, выпадает на выходной или праздничный день, то он сдвигается на  следующий ближайший рабочий день. За 2 квартал 2025 года нужно отчитаться не позднее 25.07.2025. Это рабочая пятница, а значит и переносов не будет.

Декларация по водному налогу — бланк

Форма декларации введена ФНС приказом от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@. Впервые плательщики отчитались на таком бланке за 1 квартал 2016 г. С тех пор бланк не менялся. Скачать актуальный в 2025 году бланк декларации по водному налогу можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Бланк по теме: Декларация по водному налогу — образец заполнения и бланк Посмотреть Скачать

В состав декларации включаются разделы:

Раздел	Содержание
Титульный лист	Страница 001 — сведения о водопользователе (заполняется всеми налогоплательщиками). Страница 002 — сведения о физлице — не ИП (организациями и ИП не заполняется)
1	Итоговая сумма к уплате в разрезе ОКТМО
2	Расчет облагаемой базы и водного налога
2.1	Расчет для пользователей, осуществляющих забор воды. Заполняется столько разделов 2.1, сколько объектов забора воды есть у пользователя
2.2	Расчет при остальных видах пользования водными ресурсами. Заполняется столько разделов 2.2, сколько объектов водопользования (кроме случая забора воды)

При добыче воды для водоснабжения населения во всех регионах РФ водный налог рассчитывают по одинаковой ставке: 283 руб. за тыс. куб. м. При отсутствии сведений об объеме добытой воды при расчете налога лимит умножают на ставку, увеличенную в 1,1 раза. При добыче воды для продажи в таре размер водного налога определяют по ставке, повышенной в 10 раз.

Порядок заполнения отчета утвержден тем же приказом № ММВ-7-3/497@. Рассмотрим заполнение налоговой декларации на примере.

Водный налог — заполнение декларации

Фабрика по производству хлопчатобумажных тканей ООО «Гидрант» занимается добычей воды из скважины для собственных нужд (код по ОКВЭД – 13.20.2) и использует водные ресурсы р. Волги (Центральный экономический район) в целях:

• забора воды из подземного водного объекта — скважины в бассейне (код вида водопользования из приложения № 4 к Правилам заполнения налоговой декларации — 12031).

Предприятие применяет водоизмерительные системы: скважина оборудована приборами учета объема добычи и измерения уровня подземных вод согласно Правилам охраны подземных водных объектов, утвержденным постановлением Правительства от 11.02.2016 № 94.

КБК по водному налогу: 182 1 07 03000 01 1000 110.

Расчет водного налога при заборе воды – раздел 2.1 декларации

За 2 квартал 2025 года ООО «Гидрант» осуществило забор воды в объеме 110 000 куб. м, в т.ч.;

• 100 000 куб. м — в пределах определенного лицензией квартального лимита;
• 10 000 куб. м — сверх лимита (110 000 куб. м – 100 000 куб. м).

Ст. 333.12 НК РФ вводит налоговую ставку за забор 1 000 куб. м воды:

• 360 руб. — до превышения лимита (бассейн р. Волги);
• 360 руб. х 5 = 1 800 руб. — за объем сверх определенного лицензией квартального лимита ставка увеличивается в 5 раз.

Дополнительно в 2025 году приведенные ставки умножаются на коэффициент 4,05.

Произведем расчет водного налога за 2 квартал 2025 года:

• 100 000 куб. м / 1 000 куб. м х 360 руб./за забор 1 000 куб. м х 4,05 = 145 800 руб. — в пределах квартального лимита;
• 10 000 куб. м / 1 000 куб. м х 1 800 х 4,05 = 72 900 руб. — с превышения лимита;
• 145 800 руб. + 72 900 руб. = 218 700 руб. — итоговая сумма водного налога за забор воды.

В данном случае декларацию подат в ИФНС по месту нахождения скважины. Сдавать ее обязаны все плательщики, даже если водный налог к уплате был нулевым.

Пример декларации водного налога

Образец заполнения декларации по водному налогу привели эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ бесплатно.

Скачать образец заполнения декларации по водному налогу в «КонсультантПлюс»

Итоги

25 июля 2025 года наступит срок сдачи декларации по водному налогу за 2 квартал 2025. Заполнение отчета рекомендуем начать с разделов 2.1 и 2.2, которые позволяют рассчитать налог по каждому виду водопользования. Итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1 с разбивкой по кодам ОКТМО.