АУСН для ООО — плюсы и минусы в 2026 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения или АУСН — это новый экспериментальный режим для малого бизнеса, запущенный в 2025 году. В 2026 он особенно актуален для ООО из-за изменений на УСН: при доходе свыше 20 млн. рублей появляется необходимость уплаты НДС. АУСН предлагает автоматизированный расчет налогов, освобождение от НДС и минимум отчетности. Стоит ли ООО переходить на автоупрощенку? Разберем плюсы и минусы, условия и расчеты.

Содержание:

Что такое АУСН для ООО в 2026 году

При АУСН ФНС рассчитывает налог автоматически по данным банков и онлайн-касс, ККТ. ООО на АУСН платят единый налог вместо НДС, налога на прибыль и имущества (кроме отдельных случаев, когда объект недвижимости, облагается по кадастровой стоимости согласно ч. 5 ст. 2 Закона №17-ФЗ). Переход на режим добровольный и бесплатный, в 2026 году доступен по большей части России (перечень регионов, участвующих в эксперименте размещен на ausn.nalog.gov.ru). Срок действия эксперимента до 31 декабря 2027 года.

Уведомление подаётся:

до 31 декабря 2025 для 2026 года (форма по Приказу ФНС № ЕД-03-15/123@);
до 31 декабря 2026 для 2027 года;
для новых ООО в течение 30 дней с момента регистрации (через ЛК или ОКВЭД-уведомление).

Для ООО при переходе на автоупрощенку сохраняется корпоративный статус, возможны учредители, но должны быть соблюдены строгие лимиты:

Доход за год не более 60 млн. рублей (это базовый лимит, с коэффициентом роста).
Численность сотрудников — не более 5 (оплата их труда осуществляется через уполномоченный банк, безнал).
Остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн. рублей.
Нет филиалов, обособленных подразделений.
Расчетный счет открыт в уполномоченных банках ЦБ (полный список банков-партнеров АУСН размещён в нашем материале)
Запрещены виды деятельности: добыча полезных ископаемых, банки, лизинг, инвестиции, госконтракты свыше 20% дохода.

Превышение лимитов ведёт к потере права на режим с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение. Совмещать с УСН, ПСН нельзя.

АУСН: как перейти и применять? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Налоговые ставки и расчёт на АУСН для ООО

ФНС считает налог по алгоритму, что упрощает для ООО бухгалтерию. Налог нужно платить ежемесячно до 28 числа. Нет деклараций по налогу, 6-НДФЛ, РСВ. Освобождение от страховых взносов (кроме травматизма) — ключевое преимущество для ФОТ.

Приводим типовые расчёты налогов для ООО на АУСН за один месяц:

Вариант 1 — Налог «Доход» (ставка 8%, расходы не учитываются)

Налог = доход × 8%

Вариант 2 — Налог «Доходы минус расходы» (ставка 20%)

Налог = (доход − расходы) × 20%

Ставки выше у АУСН, чем на УСН:

	АУСН	УСН до 20 млн. рублей	УСН свыше 20 млн. рублей
Налог «Доход»	8%	6%	6% + НДС
Налог «Доход минус расходы»	20%*	15%	15% + НДС
Страховые взносы	Нет, только фиксированный платеж на травматизм	Да	Да
НДС	Нет, (при превышении лимита 60 млн. руб. право на АУСН теряется)	Нет	Да
Декларации	Нет	Да	Да

Чем АУСН отличается от УСН рассказали в данном материале.

На АУСН существует минимальный налог на варианте 2 «Доходы-расходы» — 3% от всех доходов, но в одном из трёх случаев: доход равен нулю, расходы превысили доходы, налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.

Вопрос по теме: Платит ли ООО на АУСН страховые взносы? Подробнее

Плюсы и минусы АУСН для ООО

Плюсы АУСН для ООО:

Автоматизация упрощает учёт в организации, так как ФНС берёт данные из банков, кассы — нет деклараций, 6-НДФЛ, РСВ.
Не платится НДС. Применение АУСН установлено лимитом в 60 млн. рублей, это существенное преимущество перед УСН, лимит в 2026 году, для которого установлен в размере 20 млн. рублей.
Освобождение от страховых взносов снижает ФОТ на 30%.
Нет выездных проверок, налог на имущество только по кадастру. Идеально для маркетплейсов, услуг с оборотом 20-60 млн. рублей.

Главные минусы АУСН для ООО:

Налоговые ставки выше, чем на УСН и не предполагается использование региональных льгот.
Минимальный налог 3% платится ежемесячно, независимо от прибыли, или превышении расходов над доходами.
Любой выход за лимиты – это автоматический переход на ОСНО с доначислениями. На ООО накладываются жестокие рамки, которые не позволяют бизнесу расти в части годового дохода, числа сотрудников (не более 60 млн. рублей в год, не более 5 сотрудников).
Нет вычетов по НДС при покупках.
Сложный контроль остаточной стоимости ОС.
Не для всех ООО подходит только безналичные расчеты.
ФНС может провести доначисления и предъявит штрафы в случае несоответствия данных ККТ/банков, поэтому рекомендуется проверить не только совместимость ККТ в ФНС, но регулярно отслеживать правильность переданных онлайн-банком данных. Риск блокировки счетов при нарушениях, тоже является существенным минусом.

Каким ООО выгодно АУСН в 2026 году

Максимальная выгода от перехода на автоупрощенку открывается для ООО с доходом 20-60 млн. рублей в год, численностью 1-5 сотрудников (например, продавцы на маркетплейсах, IT-услуги, консалтинг). Так организация с оборотом 40 млн. рублей сможет экономить на НДС и взносах порядка 2-3 млн. рублей в год.

Однако, данный режим не подходит для производств, остаточная стоимость основных средств, чаще у которых бывает выше 150 млн. рублей, для бизнеса с деятельностью на базе госконтрактов или ООО с филиалами, обособленными подразделениями.

Как ООО перейти на АУСН в 2026 году

Проверьте соответствие ООО на лимиты (данные за 2025 год).
Рассчитайте свою потенциальную экономическую нагрузку: если экономия при переходе на АУСН может составить более 1 млн. рублей, то режим стоит перехода.
Пройдите консультацию в ФНС в своем регионе или привлеките эксперта по налогообложению.
Подайте уведомление по форме 4-АУСН в ИФНС (лично, через ЭДО).
Откройте счёт в уполномоченном банке.

Как ООО перейти на АУСН рассказали подробнее в данном материале.

Вопрос по теме: Можно ли совмещать АУСН и патент? Подробнее

Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН – узнайте в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Итоги

АУСН для ООО в 2026 — это спасение от НДС на растущем УСН, с автоматизацией и экономией на взносах. Плюсы перевешивают риски для микробизнеса с оборотом 20–60 млн. рублей: минимум бюрократии, низкий ФОТ. Чтобы принять решение о переходе на АУСН, рассчитайте налоговую нагрузку для вашего ООО на основе данных 2025 года и проконсультируйтесь с ФНС.

Бухгалтер с опытом работы более 10 лет в добывающей отрасли РФ. Специализация – бухгалтерский и налоговый учёт внеоборотных активов.